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Esta es la forma de declarar los impuestos decretados por el estado de conmoción de interior

Estas modificaciones afectan a sectores económicos, con el objetivo de garantizar el cumplimiento tributario.

Es importante que tenga en cuenta su fecha máxima de pagos y anticipos. Foto: iStock

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Redacción El Tiempo

28.02.2025 17:16 Actualizado: 28.02.2025 17:16

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La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) ha informado sobre los cambios que deben tener en cuenta los contribuyentes para la declaración de los impuestos establecidos por el Decreto Ley 175 de 2025, relacionado con las medidas fiscales adoptadas por el Estado de Conmoción Interior.

El Decreto 175, emitido por el Gobierno Nacional en el marco del estado de conmoción interior, establece nuevos impuestos y ajustes en la normativa fiscal que los cuales deben ser declarados por los contribuyentes en las fechas correspondientes.

Trabajo del ICBF en el Catatumbo Foto:ICBF

Entre los impuestos más relevantes se encuentran el Impuesto sobre las Ventas (IVA) aplicado a los juegos de suerte y azar, el Impuesto Especial para el Catatumbo y la modificación temporal del Impuesto de Timbre.

La DIAN ha señalado que los contribuyentes que se dedican a este tipo de actividades deberán utilizar el formulario 300 para declarar los ingresos obtenidos de los juegos en línea.

Además, en este formulario se incorporarán nuevas casillas que permiten diferenciar los ingresos provenientes de los juegos de suerte y azar que se realizan en establecimientos físicos.

Así, la casilla 34 reflejará el total de los ingresos sumando:

Casilla 104, donde se reflejará los ingresos por juegos en sitios físicos.
Casilla 105, donde se reflejará los ingresos por juegos operados exclusivamente por internet.

Asimismo, el Decreto establece que el impuesto generado por los juegos de suerte y azar en línea se calculará con base en los depósitos realizados por los apostadores, lo que implica un cambio significativo en la forma en que se debía declarar anteriormente este impuesto. Esta medida responde al creciente auge de los juegos de azar virtuales y busca garantizar que se recaude de manera justa el impuesto correspondiente a este sector.

Otro de los puntos clave de la reforma tributaria afecta directamente a la región del Catatumbo, donde se ha establecido un impuesto temporal sobre la extracción de hidrocarburos y carbón.

Este impuesto tiene como objetivo generar recursos que ayuden a financiar proyectos de desarrollo y mejorar las condiciones sociales y económicas de la región.

¿Cómo declarar?

Los contribuyentes que se vean afectados por esta medida deberán presentar sus declaraciones a través de los formularios 490 y 690, dependiendo de la naturaleza de sus actividades económicas.

Para identificar este impuesto, se han incorporado los siguientes conceptos de pago:

• Formulario 490: Concepto 53 - Impuesto Especial para el Catatumbo para la primera venta de hidrocarburos y carbón dentro o desde el territorio nacional.

• Formulario 690: Concepto 15 - Impuesto Especial para el Catatumbo.

La tarifa correspondiente a este impuesto temporal es del 1%.

Para facilitar la declaración de este impuesto, la DIAN ha implementado nuevas casillas en el formulario 350, lo que permitirá a los contribuyentes cumplir con sus obligaciones fiscales de manera más eficiente.

La DIAN ha instado a todos los contribuyentes a estar al tanto de estas nuevas disposiciones fiscales y a cumplir con las fechas de presentación y pago de los impuestos, para evitar sanciones y multas por incumplimiento. Para ello, la entidad ha dispuesto canales de atención y asistencia para resolver dudas sobre cómo llenar los formularios actualizados y hacer las declaraciones correctamente.

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